中国人在越南工作、经营、投资、买房的人数持续增加，个人税务问题成为绕不开的现实话题。

工资薪金、经营收入、股息利息、房产转让这些所得，到底该在中国还是越南缴税，很多人分不清，也不敢轻易问人。

越南的个人税制围绕税务居民身份展开。

居民就全球所得纳税，非居民只就越南境内所得纳税，两国之间还有税收协定负责协调，避免同一笔所得被重复征税。把身份认定、税种结构和申报机制这三件事弄明白，大多数税务问题都能找到答案。

这篇文章按政策法规、税种结构与申报机制的顺序展开，重点梳理 2026 年生效的新规，帮助在越南工作生活的中国个人建立一套清晰的税务框架。

傲多可®商机网（Aodok.com）调研了中国人在越南个人税务的政策法规、税种结构与申报机制的最新情况，供关注越南个人税务的网友朋友们参考。

（本文汇率基准：1 元人民币≈3872 越南盾，2026 年 10 月）

一、中国人在越南的税务居民身份认定

1、183 天居住标准

第 109/2025/QH15 号《个人所得税法》（Law on Personal Income Tax）第 2 条规定，在一个日历年度内，或自入境越南首日起连续 12 个月内，在越南实际居住满 183 天，即构成越南税务居民。

越南《个人所得税法》（109/2025/QH15）的标准与许多国家的惯例一致。

短期派驻、频繁出入境的中国员工，需要按实际停留天数逐日累计，不能凭印象估算。

2、习惯性住所标准

即使居住天数不足 183 天，在越南拥有已登记常住地，或签订有确定期限的租房合同并实际居住，也视为税务居民。

在越南购置房产并长期居住的中国公民，通常直接落入居民身份。这一标准对在越南有家业、有住所的个人影响较大。

3、居民与非居民的纳税义务差异

居民就全球所得在越南纳税，包括中国境内的工资、租金、股息等；非居民只就越南境内取得的所得纳税。

对在越南工作、经营的中国个人来说，居民身份意味着纳税范围扩大到全球所得。

中越税收协定会提供抵免机制，避免同一笔所得被两国重复征税。

二、中国和越南税收协定与避免双重征税

1、协定框架

《中华人民共和国政府和越南社会主义共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》（Agreement between the Government of the People's Republic of China and the Government of the Socialist Republic of Viet Nam for the Avoidance of Double Taxation and the Prevention of Fiscal Evasion with Respect to Taxes on Income）于 1995 年 5 月签署，是中越两国处理跨境所得征税关系的基础文件。

协定适用于两国居民，覆盖营业利润、工资薪金、股息、利息、特许权使用费、财产转让等各类所得。

2、股息、利息与特许权使用费的预提税率

协定规定，股息、利息和特许权使用费的预提税率上限均为 10%。

中国个人从越南公司取得股息，或收取利息、特许权使用费，可按协定申请降低税负。

越南国内法对个人股息、利息的预提税率多为 5%，低于协定上限时按国内法执行。

3、税收抵免与常设机构

居民个人在越南缴纳的所得税，可在中国申报纳税时申请境外税收抵免，避免双重征税。

个人在越南设有固定营业场所、开展独立劳务达到规定期限的，构成常设机构，相关所得在越南纳税，中国再按协定给予抵免。

三、越南工资薪金所得的个人所得税

1、五档累进税率

第 109/2025/QH15 号《个人所得税法》把原来的七档累进税率精简为五档，最高税率保持 35%，最高档起征月收入从 8000 万越南盾提高到 1 亿越南盾。

应税月收入在 1000 万越南盾（约 2583 元人民币）以下的，适用最低税率 5%。新规自 2026 年 7 月 1 日起施行。

应税月收入应税年收入税率
1000 万越南盾以下1.2 亿越南盾以下（约 3.1 万元人民币）5%
1000 万至 3000 万越南盾1.2 亿至 3.6 亿越南盾（约 3.1 至 9.3 万元人民币）10%
3000 万至 6000 万越南盾3.6 亿至 7.2 亿越南盾（约 9.3 至 18.6 万元人民币）20%
6000 万至 1 亿越南盾7.2 亿至 12 亿越南盾（约 18.6 至 31 万元人民币）30%
超过 1 亿越南盾超过 12 亿越南盾（约 31 万元人民币）35%

（资料来源：越南国会第 109/2025/QH15 号《个人所得税法》附表）

2、家庭减免额

据《关于调整个人所得税家庭扣除水平的决议》（110/2025/UBTVQH15），自 2026 年 1 月 1 日起，纳税人本人基本减免额提高至每月 1550 万越南盾（每年 1.86 亿越南盾，约 4.8 万元人民币），每名被扶养人减免额提高至每月 620 万越南盾（约 1601 元人民币）。

据越南政府新闻门户（Viet Nam Government Portal）数据，没有被扶养人的个人，月收入 1700 万越南盾（约 4391 元人民币）以下无需缴纳个税；有 1 名被扶养人的，月收入 2400 万越南盾（约 6198 元人民币）以下无需缴纳个税。

3、非居民工资的统一税率

非居民个人的工资薪金所得，按 20% 的统一税率征税，不再适用累进税率。

在越南停留不足 183 天、且未构成习惯性住所的中国员工，其越南境内工资按 20% 代扣代缴。

四、越南经营所得与经营户税收

1、免税营业额门槛

据《规范企业家庭和个人的税收征收政策的决议》（141/2026/NĐ-CP），自 2026 年 1 月 1 日起，经营户和个体工商户年营业额在 10 亿越南盾（约 25.8 万元人民币）以下的，免征增值税和经营所得个人所得税。

据国家税务总局数据，这一门槛较原标准提高了一倍，覆盖了大量小微经营者。

2、经营所得个税税率

超过免税门槛的，经营所得个人所得税按营业额和行业类别适用比例税率，一般在 0.5% 至 5% 之间。

贸易分销行业约为 0.5%，一般生产和服务行业约为 2%，住宿、餐饮、娱乐及不动产出租等约为 5%。

3、小微主体减征 30%

据《关于个人和企业个人所得税和公司所得税减免的决议》（43/2026/QH16），2026 和 2027 两个纳税年度，年营业收入不超过 100 亿越南盾（约 258.3 万元人民币）的个体经营者，其经营所得应缴个人所得税减征 30%。

五、投资与财产所得的个人所得税

1、股息利息所得

个人取得的股息、利息所得按固定税率征收个人所得税。中国居民从越南取得的股息、利息，可依据协定主张不高于 10% 的预提税率。

越南国内法对个人股息、利息的预提税率多为 5%，实际征缴以较低者为准。

2、股权转让所得

转让上市公司股票，按转让价的 0.1% 缴纳个人所得税；转让非上市公司股权，按转让净收益的 20% 缴纳，也可按转让价的 2% 简易申报。

中国个人转让越南公司股权，同样适用上述规则，并按协定与国内法处理抵免。

3、房产转让与租金收入

个人转让越南房产，按转让价格的 2% 缴纳个人所得税，非居民个人同样适用 2% 的税率。

个人出租房产的租金收入属于经营所得，年租金超过免税门槛的，个人所得税按超出门槛部分的营业额乘以 5% 计算，增值税按营业额的 5% 缴纳。

六、申报缴纳与离境清税

1、代扣代缴与自行申报

工资薪金个税由雇主按月代扣代缴；经营所得按季度申报预缴，年度汇算。

中国个人在越南取得工资，应在取得税号后向税务机关申报，雇主有义务代扣。

2、年度汇算清缴

居民个人在一个纳税年度内有多处所得，或已预缴税款与应纳税额不符的，需要在次年办理汇算清缴，多退少补。

外派员工结束派驻前，应完成年度汇算并结清税款。

3、离境清税

非居民个人结束在越南的工作或经营，离境前应完成税款清算，取得税务机关出具的完税证明。

未完成清税的，可能影响再次入境和后续居留手续。

七、中国人在越南的税务合规要点

1、双重征税风险的化解

同一笔所得同时在中越两国负有纳税义务时，优先依据居民身份和协定规则确定征税权，再通过境外税收抵免避免重复纳税。

中国税收居民在越南已缴税款，可按中国税法规定在国内申报时抵免。

2、常见税务违规与后果

常见问题包括：未及时取得税号、经营收入不申报、个人买卖房产不申报、外派工资由境外发放但未在越南申报等。

违规面临补税、滞纳金和罚款，情节严重的还可能影响在越南的居留和经营。

3、给中国网友的几点建议

（1）尽早确认税务居民身份

入境后按实际停留天数记账，结合住所情况判断居民身份，再做相应税务安排。

（2）经营和出租收入规范开票

免税门槛之内的收入也建议规范开票，为今后经营留痕。

（3）主动申请协定待遇

涉及股息、利息、特许权使用费的，向越南税务机关申请协定待遇，避免多缴税。

（4）离境前完成清税

保留完税证明，为后续再入境和签证办理扫清障碍。

傲多可®（Aodok.com）独家点评

越南个人税制整体属于低门槛、轻税负、严征管，对普通工薪和个体经营者友好，但对高收入、财产转让和跨境所得的征管在持续收紧。

1、居民身份是税务规划的第一变量

183 天规则和习惯性住所标准共同决定了纳税范围。对频繁往返中越两国的中国人来说，提前测算停留天数和住所安排，比事后补税划算得多。

2、协定是跨境个人的保护伞

10% 的预提税率上限和境外税收抵免机制，让同一笔所得不会在中越两国被重复征税。主动申请协定待遇，是少缴冤枉税的关键动作。

3、合规成本正在上升

从经营户免税门槛提高到 10 亿越南盾，到电子发票分级管理，越南对个人经营的数字化监管越来越细。合规经营，未来会越来越省事。

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越南税务局（Tax Department）

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