目前越南实行属地纳税的税务征收原则，属地纳税是指企业或个人，在其所在地的税务管辖范围内，进行税务申报和缴纳税款的行为。

越南主要的属地纳税税赋包括：公司所得税、个人所得税、增值税、特别销售税、不动产税、资源税、环境保护税、印花税、继承与赠与税等。

《越南税务管理法》（38/2019/QH14）、《越南企业法》（59/2020/QH14）、《越南投资法》（67/2014/QH13）、《越南口岸经济区的保税区条例》、《越南进出口税法》（107/2016/QH13）、《越南劳动法》(45/2019/QH14) 、《越南住房法》(65/2014/QH13) 、《越南环境保护法》（2020年版 72/2020/QH14）、越南《税收管理法》若干条款的实施指南（第126/2020/ND-CP号法令）等对指企业或个人的缴税义务都有明确的规定。

很多中国投资者会选择在越南注册公司，进行国际贸易和生产活动。下面由 Aodok.com 的越南税务专家，对越南的企业和个人相关税务知识做一个全面的介绍。

1、哪些企业须在越南进行税务申报？

越南对居民没有明确的定义，但一家公司如果在越南成立，则被认为是居民公司。

(1)总部设在越南境内的营利事业，其境境外的收入均应纳入应税所得

(2)如其境外所得已经向外国政府缴纳国外所得税，则可以扣抵越南的所得税款，惟扣底金额不得超过根据适用的国内税率计算之应纳税额。

(3)越南的营利机构必须就其越南境内和境外的所有所得（全球范围），进行申报公司所得稅。越南外国投资企业和越南内资企业都采用统一税收标准，对于不同领域的项目实施不同的税率和减免期限。

如特别鼓励投资项目所得税率为10%，减免期限为4-15年；鼓励投资项目所得税率为15%，减免期限为2-10年；所有优惠税率最长不超过15年，过优惠期后按普通税率征税；普通投资项目所得税率为25%，减免期限为2年。

2、越南企业所得税的税率是怎样的？

(1)越南企业标准税率为20%；(2)从业人员200名以下，年营业额200亿越盾以下的企业适用20%的普通税率；特殊税率：建设-经验-移交（BOT）标准税率10%。

(2)对从事经济适用房投资经验的企业经济适用房销售、出租收入征收10%的税率。

(3)国内外石油、天然气企业的标准税率为50%，优惠税率最低为32%。

(4)符合政府规定条件的袜子企业和国内企业，优惠税率为20%、15%和10%。

3、越南增值税税率和形式？

越南增值税是以商品和服务的增值金额征税。在越南设立的内资和外资盈利性机构都应当缴纳增值税。增值税率有0%，5%和10%不同的标准，0%适用于出口货物和服务的情况，对于进口的货物将视具体情况根据货物的进口价和关税价格而定。

越南的增值税系统共有两种形式，一是增值税纳税人扣除法，另一种是增值税纳税人直接征收法。多数企业和个人是采用增值税纳税人扣除法，意思是纳税人必须支付扣除投入税以后的产出税。每月定期向税务局报税交税，税务局会检查并发出纳税申报单，次月必须支付给政府税收部门。对于增值税纳税人直接征收法，是对于那些小企业实体或个人没有完整的财务做账系统，根据其总营业额计算而征收。

4、越南印花税征收范围和税率？

对各种性质企业每年必收的费用，以企业注册资金为依据。

(1)注册资金在100亿越盾（约合50万美元）以上征300万越盾（约合150美元）；

(2)50亿-100亿越盾（约合25万至50万美元）征150万越盾（约合75美元）；

(3)20亿（约合10万美元）以下征100万越盾（约合50美元）。新成立企业在上半年完成税务登记并获得税号将按全年征收印花税，下半年获得按50%缴纳。

5、越南个人所得税征收范围和税率？

符合下列条件的之一的外籍人士将被视为越南税务居民：

(1)从首次抵达越南开始，在12个月内，在越南停留的时间不得少于183天；

(2)记录在临时居留卡或永久居留卡上的在越南具有永久居留权的移民；(3)签订了超过183天的租赁合同的外籍人士。外籍人士的月薪也是越南的月应税收入。

对于纳税居民，其每月应税收入以5-35％的累进税率征税；对于非税收居民，这是固定的20％。纳税居民的每月应税收入率：(1)5％：< 5,000,000越南盾；(2)10％：5,000,001越南盾 – 10,000,000越南盾；(3)15％：10,000,001越南盾 – 18,000,000越南盾；(4)20％: 18,000,001越南盾 – 32,000,000越南盾；(5)25％：32,000,001越南盾– 52,000,000越南盾(6)30％：52,000,001越南盾– 80,000,000越南盾(7)35％：> 80,000,001越南盾

6、越南报税时间？

企业所得税申报越南公司不需要提交企业所得税季度申报表，但需要根据估算值在每季度结束后的下一个月月底前缴纳企业所得税。最终企业所得税年度申报表应当于每个会计年度结束之日起90日内提交至税务局。

越南的标准会计年度为1月1日至12月31日增值税申报纳税人应当于次月20日之前提交月度增值税申报表，或于下一季度30日之前提交季度增值税申报表。季度申报适用于上一年度销售商品或服务的总营业额在500亿及以下越南盾的纳税人。

新设立的公司应按季度申报，一年后如上一年度年收入超过500亿越南盾，则需按月申报。印花税申报一般在营业执照颁发的当月底到颁发属地按既定程序填报并缴纳，缴纳周期为1年，缴纳时间最迟不能超过30天。

个人所得税纳税居民的年度税收最终确定应在纳税年度结束后的第二天开始的90天内完成。

7、越南公司逾时报税的相关处罚？

对超过规定期限提交纳税申报文件的行为的组织的罚款，规定如下：（a）超过从1天到5天，并有减轻情况：被警告；（b）超过从1天到30天（除了（a）情况以外）：给予 200万至500万越盾的罚款；（c）超过从31天到60天：给予 500万至800万越盾的罚款；（d）超过从61天到90天或超过91天但无发生应纳税额：给予 800万至1500万越盾的罚款；（e）超过90天，并有发生应纳税额，和在税务机构颁布进行税务检查的决定之前，或在税务机构颁布迟交纳税申报文件的记录之前税收和滞纳金已全额支付到国家预算中：给予 1500万至2500万越盾的罚款；如果罚款金额大于纳税申报文件上产生的税额，最高罚款等于纳税申报文件上的应纳税额，但不低于（d）款的罚款等级的平均罚款。